Презентация на тему Виды налогов

органами государственной власти различных уровней с организаций и физических

лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Федеральные
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на прибыль организаций;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина.
Региональные
Налог на имущество организаций;
Транспортный налог;
Налог на игорный бизнес.
Местные
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц.

Классификация налогов

товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях

процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %

1)Налог на добавленную стоимость

индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров,

в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации.

вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода

физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налог на доходы физических лиц

в размере 9% производится в случаях:  • получения дивидендов до

2015 года; • получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; • получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

13%
Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
 15%
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Ставки ндфл

любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх

и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров; • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров; • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров; • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Максимальная ставка ндфл

которой прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Основная ставка 20%
2% - в федеральный бюджет (0% - для отдельных категорий налогоплательщиков - п.1.5 ст.284, п.2ст.284.3 и п.1.7 ст.284, п.1.8 ст.284 НК РФ)
18% - в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (ставка может быть еще ниже для участников региональных инвестиционных проектов – п.3 ст.284.3 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

недропользователей. Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ, которая вступила в

силу 1 января 2002 года (введена Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ). Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть.

Налог на добычу полезных ископаемых

в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится

по ставке 3.8% при добыче калийных солей; 4.0% — торфа, угля каменного и бурого, антрацита и горючих сланцев, апатитовых и фосфоритовых руд; 4.8% — руд черных металлов; 5.5% — сырья радиоактивных металлов, соли природной и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, бокситов; 6.0% — горнорудного неметаллического сырья; 6.5% — концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); 7.5% — минеральных вод; 8.0% — руд цветных и редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 16.5% — углеводородного сырья. При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0%.

Ставка ндпи

в действие с 1 января 2005 г. вместо действовавшей

до этого платы за пользование водными объектами. Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с российским законодательством.

Водный налог

обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы

и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. 

Государственная пошлина

налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую

ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента (ст. 380 НК РФ).
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

Налог на имущество организаций( региональный)

субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате

на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов РФ.
СТАВКА НАЛОГА
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
При этом субъекты Российской Федерации вправе проводить собственную дифференциацию налоговых ставок в зависимости от:
мощности двигателя,
валовой вместимости,
категории транспортных средств
года выпуска транспортных средств (срока полезного использования - срока эксплуатации).

Транспортный налог

налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта

РФ, на территории которого он введен.  Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.
Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организациями доходов в виде:
выигрыша;
платы за про­ведение азартных игр;
пари.

Налог на игорный бизнес

платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту

нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Земельный налог ( местный)

органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга

и Севастополя) и не могут превышать:
0,3% в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Ставки земельного налога