Презентация на тему Налогообложение

безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в

форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

доходов или имущества налогоплательщика. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход

и имущество. К числу прямых налогов относятся:  налог на прибыль организаций,  налог на имущество организаций, налог на добычу полезных ископаемых и т. п. 
Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Основные виды косвенных налогов: акциз, налог на добавленную стоимость.

сборов - организации и физические лица, на которых в

соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики

и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую

характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Налоговая ставка

представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании

которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой

ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном

законодательством о налогах и сборах. В соответствии с законодательством может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. плата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.
Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные

и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом.

0%; 10%; 18%; 18/118; 10/110);
акцизы;
налог на доходы физических лиц

(ставки: 35%, 30%, 15%; 13%; 9%);
налог на прибыль организаций (ставки: 0%; 9%; 15%; 15,5% - 20%);
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.

налог.

фонды:
Пенсионный фонд Российской Федерации — на обязательное пенсионное страхование;
Фонд социального страхования

Российской Федерации — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страховые взносы в  Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Объект обложения страховыми взносами:
выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам (заработная плата, отпускные, премии и т. п.);
выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (кроме указанных отдельно, не облагаемых взносами), к которым относятся договоры подряда, договоры оказания услуг, агентские договоры и т. п.;
выплаты по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

году
Для всех страхователей (за некоторыми исключениями):

Для (в т.ч.) организаций,

осуществляющих деятельность в области информационных технологий:

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых , в частности, являются: производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; научные исследования и разработки; транспорт и связь и т.д.

случаев на производстве и профессиональных заболеваний

и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода

времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

К специальным налоговым режимам относятся:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Переход на уплату ЕСХН предусматривает:
для организаций — замену

уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций и единого социального налога (с 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами на обязательное страхование) уплатой ЕСХН.
Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Кроме того, в общем порядке уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обязательные условия для перехода на ЕСХН: если по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о переходе на уплату ЕСХН, доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от их общего дохода.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая ставка 6%.

налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого

бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:
средняя численность работников в организации за налоговый (отчётный) период не превышает 100 человек;
организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. 
по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации составляет не более 45 млн. руб.
Лимит годовой выручки в 2010−2012 годах составляет 60 млн. руб.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; инвестиционные фонды и т.д.
Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.