Презентация на тему Тема 3. Налоговые отношения в Российской Федерации

– это общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, имеющие

экономическую основу.

Виды налоговых отношений:
Отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в стране,
Отношения, возникающие в процессе исполнения лицами своих налоговых обязательств по исчислению и уплате налогов и сборов,
Отношения, возникающие в процессе заключения и выполнения налоговых договоров,
Отношения, возникающие в процессе налогового контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства,
Отношения, возникающие в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых отношений,
Отношения, возникающие в процесс привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

нормами налогового права, возникающие и развивающиеся только в сфере

налогообложения,
Налоговые отношения обеспечивают финансовые интересы и реализацию государственных функций и задач (являются формой реализации публичных интересов),
Существует два типа налоговых отношений: имущественные (уплата налогов, пеней, штрафов и т.д.) и имущественно - организационные (установление и введение налогов и сборов, постановка на налоговый учет, налоговый контроль и т.д.),
Налоговые отношения характеризуются юридическим неравенством сторон (власть – подчинение),
Налоговые отношения характеризуются особым составом участников (один из участников государство)

государство

налогоплательщик

участники (стороны),
Содержание отношений,
Объект отношений (то ради чего субъекты вступают

в отношения - налоги или сборы, штрафы, пени, правопорядок в сфере налогообложения).

Участник

Участник

признаваемые в соответствии с законодательством налогоплательщиками или плательщиками сборов
организации

и физические лица, признаваемые в соответствии с законодательством налоговыми агентами
налоговые органы (Минфин России, ФНС России и ее подразделения)
таможенные органы

лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена

обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы. Действующим законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов признаются:

юридические лица;
физические лица (граждане);
физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели);
физические лица, не подлежащие регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством РФ и осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода (частные нотариусы, адвокаты, частные охранники и др.)

с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика

и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.


Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики

интересы в налоговых органах с помощью налогового представителя на

основании доверенности. При этом физическое лицо должно заверить данную доверенность нотариально. Для юридического лица достаточно доверенности с печатью организации, оформленной в соответствии с гражданским законодательством РФ. В доверенности должны быть отражены полномочия налогового представителя, к которым могут быть отнесены право получения копий документов (актов, решений, требований) и другие права, возникающие в процессе делопроизводства.

законодательства о налогах и сборах, а также принятых в

соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов,
контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей,
контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами,
контроль и надзор за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;
контроль и надзор за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
контроль и надзор за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;
государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
выдачу специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации;
проверку технического состояния игрового оборудования;
контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ФНС ведет в установленном порядке:
учет всех налогоплательщиков;
Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков.

налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Кроме

того, они выполняют ряд функций налоговых органов.
Таможенные органы взимают налоги в соответствии с таможенным законодательством и другими федеральными законами, а также с учетом положений НК РФ. При этом Таможенный и Налоговый кодексы Российской Федерации существенно различаются, в том числе в отношении сфер взимания налогов (таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы), полномочий, процедур делопроизводства, принятия решений и т.д.
Однако должностные лица таможенных органов исполняют все обязанности должностных лиц налоговых органов, а также другие обязанности, предусмотренные таможенным законодательством.

собой такое построение системы налоговых отношений в стране, которая

обеспечивала бы установление долгосрочного и устойчивого баланса между интересами государства и интересами налогоплательщиков.
Направления гармонизации налоговых отношений:
1. гармонизация построения налоговой системы,
2. обеспечение равенства обязанностей и прав субъектов налоговых отношений,
3. учет интересов всех уровней власти,
4. гармонизация налоговых отношений между странами.

комплексную и целенаправленную систему экономико-правовых действий компетентных органов государственной

власти, которая базируется на законодательстве в области налогообложения и направлена на сбор и анализ информации об исполнении налогоплательщиками обязанности по уплате налогов.
Цель проведения налогового контроля — выявление фактов нарушения налогового законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности налогоплательщиков.

способов, с помощью которых контролирующие органы осуществляют налоговый контроль.

При проведении налогового контроля уполномоченные органы применяют общенаучные методы:
диалектический подход;
принципы логического и системного анализа;
методы экономического анализа и статистических группировок;
визуальный осмотр;
выборочная проверка документов и др.

таможенные, финансовые органы; сборщики налогов; органы государственных внебюджетных фондов,

которые действуют в рамках своей компетенции.
Объектами налогового контроля выступают действия (бездействие) налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов.

категории налогоплательщиков