Презентация на тему Учет и оформление расчетных операций

клиентов

N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У от 11.06.2004 N 1442-У)

видов расчетных, кредитных и кассовых операций открываются расчетные, текущие,

бюджетные, ссудные и другие счета.
Формально Гражданским кодексом предусмотрено открытие банковского счета.

срок обязан представить в налоговый орган «Сообщение банка налоговому

органу об открытии (закрытии) банковского счета» (часть первая формы N 12-0-1). Налоговый орган не позднее следующего рабочего дня после получения от банка части первой сообщения по форме N 12-0-1 направляет в этот банк информационное письмо о получении сообщения об открытии счета налогоплательщику.
Одновременно копия указанного информационного письма направляется налогоплательщику факсом и почтой с уведомлением. Согласно пункту 7 Указа Президента Российской Федерации от 18.08.96 N 1212 операции по снятию (перечислению) денежных средств со счета начинают производиться только после получения банком от налогового органа подтверждения о получении извещения об открытии счета налогоплательщику.
Одновременно в пятидневный срок согласно пункту 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик также обязан представить в налоговый орган сообщение об открытии ему счета. Сообщение представляется по форме приложения N 1 к Порядку и условиям присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденному приказом Госналогслужбы России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован Минюстом России от 22.12.98 N 1664).
Банк не позднее следующего рабочего дня после получения от налогового органа вышеназванного информационного письма извещает клиента о начале операций по вновь открытому счету.
Согласно пункту 5 приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 информационные письма, выданные налоговыми органами налогоплательщикам в соответствии с положениями Инструкции о порядке учета налогоплательщиков, утвержденной приказом Государственной налоговой службы Российской Федерации от 13.06.96 N ВА-3-12/49, применяются до 31 декабря 1999 года.
Таким образом, налогоплательщики, вставшие на налоговый учет до указанной даты, до получения соответствующих свидетельств в установленном порядке, открывают счета в банках, предъявляя информационные письма о постановке на налоговый учет. Налоговая ответственность, предусмотренная статьей 132 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, к банкам за открытие счетов налогоплательщикам при предъявлении информационного письма не применяется.
Расходные операции по счету разрешаются после получения из налогового органа подтверждения о получении извещения.
Кроме того, банки и иные кредитные организации в пятидневный срок сообщают об открытии счета органу пенсионного фонда Российской Федерации, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд.

и «НОСТРО»;
3 расчетные организации через НКО;
4 межфилиальные расчеты.

расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по

инкассо.

на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного

документа:

- распоряжение плательщика;
- распоряжение получателя.

чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.

документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид

платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно

быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию

Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. (договор корреспондентского счета)

счета;
копию лицензии на осуществление банковских операций;
копии учредительных документов:

- Устава кредитной организации; - свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

КО;
2). Ликвидация КО.

РАСЧЕТЫ Счет № 301 “Корреспондентские счета”

России”
Назначение счета: учет свободных денежных средств
кредитной организации и расчетов

с ней. Счет активный. Расчеты
кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным
операциям производятся через корреспондентские счета кредитных
организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России.
На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг;
полученные и возвращенные

межбанковские кредиты; поступившие
денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во
вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы
поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения
расчетной сети Банка России; суммы невыясненного назначения,
которые в момент поступления не могут быть проведены по другим
балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных
организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат
обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а
также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

поручениям
клиентов с их банковских счетов; выданный, погашенный
межбанковский кредит; приобретение

ценных бумаг (в том числе по
поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по
поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения;
получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление
платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в
обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий;
перечисление на другие корреспондентские счета, а также по
финансово-хозяйственным операциям.

соответствующими счетами и осуществляются в
пределах средств, имеющихся на счете.
В

аналитическом учете ведется один лицевой счет.

"электронно") и, в зависимости от выбранного вида платежа, представляет

в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и / или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
окончательным

- с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

по списанию или зачислению на этот счет

БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ
Кредитная организация (филиал) представляет в обслуживающее подразделение

расчетной сети Банка России сводное платежное поручение в двух экземплярах, оформленное на бланке формы 0401060

приложенными экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции

по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) и помещаются в документы дня подразделения расчетной сети Банка России, обслуживающего кредитную организацию (филиал) плательщика.
Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи возвращаются кредитной организации (филиалу) ответственным исполнителем подразделения расчетной сети Банка России с отметкой об их принятии и служат распиской, подтверждающей прием документов.

ЭПД или пакет ЭПД кредитная организация (филиал) направляет в

подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью.

Банка России

ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТКРЫТЫМ В ДРУГИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ), И ПО

СЧЕТАМ МЕЖФИЛИАЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ОДНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной

организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) (далее - банк - респондент), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (далее - банк - корреспондент).

ДПП(дата перечисления платежа)- с учетом документопробега

операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский

счет, открытый в банке-корреспонденте
банку-респонденту, является счетом “ЛОРО”.

учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет

активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-
респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-
корреспонденте, является счетом “НОСТРО”.

"НОСТРО« СМ. ДОП.ЛИТ-РУ

расчетное и кассовое обслуживание. В договоре определяется перечень услуг,

оказываемых банком клиенту.

по месту регистрации предприятия (организации). Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие

может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом.

(пункт 2.1) части III Положения No 302-П.

банка, который после их проверки подготавливает договор банковского счета

для подписания руководителем. После подписания договора в бухгалтерию передается распоряжение об открытии счета и карточка с образцами подписей. Открытые счета регистрируются в книге открытых счетов.

договора, в связи с заключением которого
открывается счет;
фамилия, имя, отчество

(при наличии) или наименование клиента;
вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо
наименование (цель) счета (если счет открывается на основании
договора отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);
номер счета;
порядок и периодичность выдачи выписок из счета;
дата сообщения налоговым органам об открытии банковского
дата закрытия Счета;
дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;
примечание.

406 “Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности” № 407 “Счета

негосударственных организаций”

Счета предназначены для учета средств на счетах
финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций.

Счета пассивные.

оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет

получателя средств, открытый в этом или другом банке.

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) перечисления

денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется

произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем

суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)

об уплате определенной денежной суммы через банк.