Презентация на тему Управление оборотными активами предприятия

задолженность

капитал (все текущие активы, т.е. 2 раздел баланса).
2.Чистый оборотный

капитал (текущие активы – текущие обязательства = ФЭП финансово-эксплуатационные потребности)
3.Текущие финансовые потребности (ТФП = текущие активы (без денежных средств) – кредиторская задолженность. Другими словами это потребность в краткосрочном кредите.

компании на:
Оптимальную величину оборотного капитала по видам оборотных средств

(каков достаточный объем средств для обеспечения основной деятельности и выполнения текущих обязательств).
Способы их финансирования (сколько фирма должна занимать денег в текущем периоде).
Способы обеспечения эффективности их использования (какой размер кредита можно предоставлять покупателям).

размера основных групп текущих запасов
Обеспечение высокой оборачиваемости и эффективных

форм движения запасов
Обоснование учетной политики запасов
Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.

выявление уровня обеспеченности производства и реализации продукции соответствующими запасами

(анализ проводится в разрезе основных видов запасов):
1.Анализ динамики общей суммы запасов, удельный вес в объеме оборотных активов.(По данным отчетности).
2.Анализ структуры запасов в разрезе их основных видов и групп, выявление сезонности.(По данным учета и отчетности).
3. Анализ эффективности использования различных видов и групп запасов, в том числе анализ рентабельности и оборачиваемости. (По данным учета и отчетности).
4.Анализ объема и структуры текущих затрат по обслуживанию запасов в разрезе отдельных видов затрат

запасов подразделяется на производственные запасы (сырье,материалы,полуфабрикаты) и запасы готовой

продукции.
Выделяются запасы текущего хранения – постоянно возобновляемая часть запасов, формируемая регулярно и равномерно потребляемая в процессе производства и реализации продукции

размера заказа-Economic ordering quantity-EOQ –модель),

Где D – годовая

потребность в запасах,
F – затраты по размещению и выполнению одного заказа(предполагаются постоянными),
H – затраты по хранению единицы производственных запасов

AD
MS=RP+ EOQ – LU* LD, где
AU - средняя

дневная потребность в сырье, ед.
AD – средняя продолжительность выполнения заказа, дни
SS –наиболее вероятный минимальный уровень запасов(страховой запас), ед.
MS – максимальный уровень запасов, ед.
RP –уровень запасов, при котором делается заказ, ед.
LU – минимальная дневная потребность в сырье, ед.
MU – максимальная дневная потребность в сырье, ед.
MD – максимальное число дней выполнения заказа
LD – минимальное число дней выполнения заказа.
Значения показателей устанавливаются на основе данных статистики и экспертных оценок.
Модель носит в известной степени искусственный характер.

средствах зависит от:
объемов производства и реализации,
вида бизнеса,
масштаба деятельности,
длительности производственного

цикла,
структуры капитала,
учетной политики предприятия и системы расчетов,
условий кредитования,
видов и структуры потребляемого сырья,
темпов роста объемов производства и реализации,
искусства менеджеров и бухгалтеров и т. д.

Р одн * Н запаса, где
Р

одн -однодневный расход конкретного вида материалов (сумма затрат по соответствующей статье за период деленная на продолжительность периода, периодом чаще выступает 4 квартал предшествующего года)
Н запаса - норма запаса в днях, которая может включать в себя норму подготовительного, текущего, гарантийного , сезонного, специального и др.видов запасов. Методика расчета величины запасов имеет ярко выраженные отраслевые особенности.

использующих в производстве широкую номенклатуру сырья и материалов, имеющих

различную стоимость и потребляемых в разных объемах с целью снижения трудоемкости аналитических расчетов
Цель- выделение наиболее важных элементов в структуре ТМЗ и сосредоточение основного внимания на контроле за их движением, стоимостью, обеспеченностью и т.д.
А- наиболее ценные виды ресурсов, которые требуют постоянного скрупулезного учета и контроля .
В- менее важные для предприятия ТМЗ.
С- широкий ассортимент остальных малоценных видов ТМЗ, покупаемых обычно в большом количестве.