Презентация на тему Оформление командировок и учет расходов по ним после отмены командировочных удостоверений

командировок –
Постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595.
Поправки

внесены в:
Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений».

ОБЯЗАТЕЛЬНО:
командировочное удостоверение;
служебное задание;
отчет о выполненной в командировке работе.

о направлении в командировку;
журнал учета работников, выбывающих в служебные

командировки из командирующей организации; 
журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы.*
* Обязанность вести журналы учета командированных не отменена – пункт 8 Положения обо особенностях направления работников в служебные командировки по-прежнему действует.

пункта 8 Положения обо особенностях направления работников в служебные

командировки». Таким образом, журналы учета командированных станут также не обязательными. Проект размещен на сайте http://regulation.gov.ru/ 29 января 2015 года. Ожидается, что изменения будут приняты в марте-апреле.
До тех пор пока журналы не отменены, вести их необходимо. Их отсутствие может повлечь ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ:
предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от одной до пяти тысяч рублей;
на предпринимателей от одной до пяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Изменение правил оформления командировок. Журналы учета

«Дата и номер командировочного удостоверения» останется незаполненной.
Журнал учета работников,

прибывших в организацию:
в графе «Наименование организации, выдавшей командировочное удостоверение» можно указать наименование организации, командировавшей сотрудника. 

Изменение правил оформления командировок. Журналы учета

в командировку может быть как унифицированная № Т-9 (№

Т-9а), так и разработанная организацией.
В случае использования формы №Т-9 встает вопрос о заполнении поля Основание_____________. Если организация продолжает использовать такой документ, как служебное задание, в поле Основание________ можно указать номер и дату служебного задания.
Если служебное задание не оформляется, то в приказе можно указать другой документ, на основании которого работник направляется в командировку (например, служебную записку непосредственного руководителя о направлении в командировку и пр.)
Поле Основание_________ можно оставить незаполненным, если работодатель не оформляет никаких иных документов.

командировки. Как подтвердить фактический срок поездки в отсутствии командировочного

удостоверения?
В пункте 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки ( в ред. Постановления № 1595) указаны два способа определения фактических сроков командировки:
на основании проездных документов;
на основании служебной записки, если поездка осуществлялась на личном транспорте.
Работник указывает даты в служебной записке, которую составляет сам по возвращении на работу. Даты, указанные в служебной записке, необходимо подтвердить с помощью путевых листов, чеков, квитанций и пр.

Как подтвердить срок командировки

директора
Серебрякова А.И.
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
о сроках командировки
Я, Серебряков Андрей Иванович, находился

в соответствии с приказом директора от 16 января 2015 года №11 в командировке в г. Воронеже с 19 по 22 января 2015 в организации ООО «Закат» и ООО «Полдень». Добирался до Воронежа на личном автомобиле Ford Focus г/н С047НВ.
В подтверждение поездки прилагаю следующие документы:
1. Кассовый чек с АЗС на трассе М2 «Крым» в районе п. Лапотково от 19.01.2014 № 000185456 время 13.15;
2. Кассовый чек с АЗС в Воронеже от 19.01.2015 № 00357864 время 16.42;
3. Кассовый чек с АЗС в Воронеже от 22.01.2015 № 01238524 время 09.15;
4. Кассовый чек с АЗС на трассе М2 «Крым» в районе п. Лапотково от 22.01.2015 № 000197512 время 12.48;
Проживал с 19 по 22 января 2015 года в гостинице ООО «Воронеж», гостиничный счет ООО «Астрея» от 19.01.2014 №000115 приложен к авансовому отчету.
Серебряков А.И. Серебряков
23 января 2015 г.

Постановления № 749 предусмотрены лишь два способа добраться до

места командирования:
транспорт общего пользования;
личный транспорт.
На практике возможны и другие варианты: служебный транспорт, попутный транспорт, услуги по доставке оказывает сторонняя организация. Как подтвердить даты командировки в этих случаях? Четких правил здесь нет, но мы можем дать свои рекомендации.
Как и прежде, в 2015 году основанием для направления работника в командировку является соответствующий приказ руководителя организации, в котором указывается начальная и конечная даты командировки, включая время нахождения работника в пути. Этот документ можно использовать в качестве подтверждения длительности командировки в совокупности с другими бумагами в зависимости от конкретной ситуации.

определить даты служебной поездки поможет путевой лист. Кроме того,

сотрудник может также написать служебную записку, в которой сослаться на чеки, квитанции, подтверждающие что в дни командировки он находится по пути следования или в месте командирования (чеки с АЗС, кафе, гостиничные счета).
Услуги транспортной компании
Приказ, акт об оказании услуг (другой документ в соответствии с договором), служебная записка с подтверждающими документам.
Попутный транспорт
Приказ и служебная записка с подтверждающими документами.

Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55. Порядок заполнения содержится

в Указаниях по применению и заполнению форм, которые утверждены этим же постановлением. С 1 января 2013 года унифицированная форма авансового отчета не обязательна. Поэтому ее можно изменить по своему усмотрению. 
В соответствии с пунктом 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 фактические даты командировки подтверждаются проездными билетами, а в их отсутствии (поездка совершается на личном транспорте) – служебной запиской с приложением документов, подтверждающих срок командировки (путевой лист, квитанции, чеки и пр.) Следовательно, в авансовом отчете для подтверждения расхода суточных можно сослаться на билеты или служебную записку.

оформлять командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о проделанной

в командировке работе. Однако закон не устанавливает запрет на использование этих документов. Таким образом, работодатели были освобождены от обязательного оформления указанных документов, но не потеряли права на их использование.
Статья 252 НК РФ позволяет подтверждать расходы документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. К ним относятся, в том числе, приказ о командировке, проездные документы и др. Командировочное удостоверение также может служить подтверждением.
Возможность применения командировочного удостоверения может быть предусмотрена как в кадровых локальных нормативных актах организации (например, в Положении о командировках), так и в учетной политике организации. При этом форма командировочного удостоверения при необходимости может быть изменена или дополнена.

в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

командировку в город N на служебном транспорте на срок

с 19 по 21 января 2015 года (3 дня)
Размер суточных в организации установлен в размере 700 руб.
15 января 2015 г. ему выдали из кассы 4000 руб. на командировочные расходы (бензин и пр.)
Проживание Мишина В.С. в гостинице города N организация оплатила в безналичном порядке
По возвращению из командировки Мишин В.С. представил в бухгалтерию организации путевой лист и авансовый отчет
к авансовому отчету приложен кассовый чек на покупку бензина
деньги и заправленный бензин были израсходованы не полностью

Командировка на служебном транспорте

командировку в город N на личном транспорте на срок

с 19 по 21 января 2015 года (3 дня)
С сотрудником заключено соглашение о сумме компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях
В сумму компенсации уже включены расходы на ГСМ
Размер суточных составляет 700 руб.
15 января 2015 г. подотчетному лицу выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы в размере 4 000 руб.
Проживание Мишина В.С. в гостинице города N организация оплатила в безналичном порядке
По возвращению из командировки Мишин В.С. представил в бухгалтерию организации служебную записку, путевой лист и авансовый отчет
к авансовому отчету приложен кассовый чек на покупку бензина

Командировка на личном транспорте ГСМ входит в компенсацию

не включается
Расходы на ГСМ включаются в сумму компенсации
Компенсация рассчитывается

по нормативу и выплачивается один раз в месяц (обычно с з/платой)

командировку в город N на личном транспорте на срок

с 19 по 21 января 2015 года (3 дня)
С сотрудником заключается соглашение о сумме компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях
расходы на ГСМ оплачиваются сверх суммы компенсации согласно подтверждающим документам (путевому листу, чекам АЗС)
Размер суточных составляет 700 руб.

Командировка на личном транспорте Расходы на ГСМ возмещаются по факту

для служебных поездок может быть учтены в пределах норм:
пп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ
Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
В этих нормативах учтено возмещение затрат, которые возникают при эксплуатации транспортного средства (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт)
Суммы дополнительного возмещения работнику стоимости ГСМ помимо установленной компенсации учесть в расходах нельзя
Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239

Компенсация работнику за использование в командировке его личного легкового транспорта

на ГСМ не учитываются для целей налогообложения прибыли
Компенсация с

учетом ГСМ рассчитывается по нормативу и выплачивается один раз в месяц (обычно с з/платой)

правилам: что изменилось с 2015 года, рекомендации по отражению

в «1С:Предприятии» доступна на сайте 1С:ИТС – http://its.1c.ru/lector/
Материалы интернет-конференции по новым правилам оформления командировок -- http://buh.ru/forum/forum19018/